2018年11月中小企业税收政策汇总

国家税务总局近日印发了《关于实施进一步支持和服务民营经济发展若干措施的通知》，提出“认真落实和完善政策，促进民营企业减税降负”等5个方面共26条具体措施，精准助力民营企业实现更好更快发展。

优惠政策包括：小微企业免征增值税、小型微利企业减半征收企业所得税、金融机构向小微企业提供贷款的利息收入及担保机构向中小企业提供信用担保收入免征增值税等。《通知》还明确要求坚决不收“过头税”。

在社保缴费方面，税务总局要积极配合有关部门研究提出降低社保费率等建议，确保总体上不增加企业负担，确保企业社保缴费实际负担有实质性下降。各级税务机关在社保费征管机制改革过程中，要确保缴费方式稳定。对包括民营企业在内的缴费人以前年度欠费，一律不得自行组织开展集中清缴。

《通知》还提出，积极研究提出减税政策建议。税务总局要配合有关部门抓紧研究提出推进增值税等实质性减税、对小微企业和科技型初创企业实施普惠性税收免除的建议，统筹提出解决税制改革和推进过程中发现问题的建议;要根据公开征求意见情况，配合有关部门抓紧对个人所得税6项专项附加扣除的政策进行完善。

浙江税务:减税降负助力小微企业发展

浙江小微企业再迎减税降负大礼包。近日，浙江省税务局针对小微企业园，出台关于扶持小微企业园区建设、降低小微企业成本负担、鼓励入园企业提质发展和优化纳税服务水平等实施意见，对小微企业帮扶政策进行再升级。

为帮助入园企业提质增效，意见明确提出：企业在2018年至2020年底期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;企业的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，从2018年至2020年底，再按本年度实际发生额的75%扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。除此之外，还有教育经费支出税前扣除限额提高、节能环保设备投资抵免、借款合同免征印花税等政策的具体落实方案。

据了解，除了新增的小微园区税收优惠政策，浙江省还出台了一系列帮助小微企业税收减负的政策。从2018年至2020年底，对年应纳税所得额低于100万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;工业企业和商业企业增值税小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元。并对缴纳城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税符合税法规定条件的小微企业，依法给予减免。同时通过持续推进“最多跑一次”改革，全面实施“征前减免”税费优惠管理方式、优化办理企业税务注销程序等“放管服”改革措施，进一步优化纳税服务水平，当好小微企业“店小二”。

海南税务：小微企业尝到了税收减负的“甜头”

在延续小规模纳税人月销售额3万元免征增值税的优惠基础上，近日，小型微利企业又迎来应纳税所得额上限提高至100万元的利好消息。减税政策精准落地，让海南许多小微企业尝到了税收减负的“甜头”。。 货物和服务的销售额可以分别核算销售额，销售货物月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

黔西南州小微企业获减税1.88亿元

今年前10月，黔西南州税务系统累计为全州小微企业减免税收1.88亿元。

今年以来，黔西南州税务系统立足于部门职能，坚持把全面落实小微企业税收优惠政策作为落实“放管服”改革的重头戏，广泛宣传小微企业优惠政策及相关办税流程，进一步加大政策落实监控力度，运用征管系统软件逐户筛选疑点企业，做到符合条件的小微企业都享受到减免税政策红利。

上海今年减税降费总规模将超500亿元

上海市税务局局长马正文表示，当前的首要任务和当务之急便是不折不扣落实好各项税收优惠政策，让纳税人真切感受到实实在在的获得感，以税收上的“减法”，换来市场主体发展动能的“加法”。

在促进投资、支持科技创新方面，随着增值税留抵退税，研发费用加计扣除比例提高到75%，允许科技型企业亏损结转弥补期限延长至10年等政策实行，企业的投资积极性和研发创新能力进一步提升。

除了“减税”，“降费”是另一项工作重点。近两年来，上海取消了城市公用事业附加、河道工程修建维护管理费等25项收费基金项目，降低了残疾人就业保障金等项目的征收费率，合计年新增降费规模超过100亿元。

鹤壁市税务局减税“及时雨”“小微”现生机

作为税务部门深化增值税改革的重要举措之一，统一增值税小规模纳税人标准于5月1日起正式实施。将增值税小规模纳税人标准统一为年应征增值税销售额500万元及以下，符合条件的一般纳税人在2018年5月1日至2018年12月31日规定时限内可转登记为小规模纳税人。截至目前，鹤壁市已有220户企业成功办理转登记业务，其中转登记前税负率3%以上的企业占总户数一半以上。

“统一增值税小规模纳税人标准，进一步降低了相关企业的税负，有助于企业轻装上阵、聚力发展。”鹤壁市税务局货物和劳务税科科长陆波介绍。为确保改革政策落地生效，该局举办多场增值税税制改革政策辅导会，深入企业送政策、讲知识，详细讲解包括“一般纳税人转登记小规模纳税人”在内的最新的税收政策，对一般纳税人转回小规模纳税人、发票开具等业务进行“面对面”培训辅导，实现纳税人对税收优惠政策的应知尽知、减税降负福利的应享尽享。

减税降负 北京税务助力民营企业发展

北京市纳税人现在通过综合性办税服务厅、网上税务局可以统一办理所有税收业务，实现了税收业务“一厅通办”、“一网通办”、“主税附加税一次办”和12366咨询热线“一键咨询”。制定了办税事项“最多跑一次”清单、涉税事项“全程网上办”清单。以“最多跑一次”清单为例，纳税人办理办理报告类、发票类、申报类、备案类等涉税事项时，在资料完整的情况下，最多只需要到税务机关跑一次即可办成，办税体验更好。

新办纳税人首次办税需要办理信息采集、存款账户账号报告、税控设备申请等10个事项，程序复杂，以往办完这些事项大约需要10天时间。北京市税务局征管和科技发展处相关负责人表示“为了解决这一‘“痛点’”，北京税务部门在年初对新办企业十个涉税事项进行全流程打通，实行套餐式申请，对于符合条件的企业，从新办到领票可一日完成。”